第一单元 税收的本质特征

第一单元测试题

1、税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。
    A、财产权力
    B、政治权力
    C、人权
    D、产品经营权

2、国家征税的目的在于( )
    A、为实现国家职能而筹集资金
    B、为制止违法行为的发生
    C、减少货币发行
    D、减少纳税人的收入

3、国家取得财政收入的主要方式是( )
    A、国债
    B、税收
    C、货币发行
    D、费

4、税收的三性包括( )。
    A、强制性、无偿性、固定性
    B、自愿性、固定性、无偿性
    C、强制性、无偿性、绝对静止性
    D、无偿性、自愿性、绝对静止性

5、税收三性的核心是( )。
    A、固定性
    B、无偿性
    C、强制性
    D、相对稳定性

6、税收首要的,基本的职能是( )
    A、政治职能
    B、财政职能
    C、经济职能
    D、文化职能

7、 税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家 手中,形成国家的财政收入,这项职能是税收的(    )
    A、财政职能
    B、政治职能
    C、经济职能
    D、文化职能

8、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )
    A、税收
    B、上缴利润
    C、国债
    D、国有资产转让收入

9、税收最早的缴纳形式是:( )
    A、货币形式
    B、实物形式
    C、实物形式和货币形式共存
    D、以上答案都不对

10、税收和罚款的主要区别在于( )
    A、强制性
    B、无偿性
    C、固定性
    D、目的性

11、税收的本质是:( )
    A、工具
    B、分配手段
    C、分配活动
    D、分配关系

12、税收的财政职能,最终形成()
    A、.财政收入
    B、企业收入
    C、社会收入
    D、个人收入

13、下列属于税收形式特征的是(   )
    A、稳定性
    B、及时性
    C、合法性
    D、强制性

14、在税收的形式特征中,体现了财政分配本质的是( )
    A、有偿性
    B、无偿性
    C、强制性
    D、固定性

15、税收与国债的主要区别在于其具有:( )
    A、强制性
    B、无偿性
    C、固定性
    D、随意性

16、1、税收具有( )的基本特征。
    A、自愿性
    B、无偿性
    C、固定性
    D、强制性

17、下列( )属于财政收入形式。
    A、税收
    B、国债
    C、货币发行
    D、国家资产的出让收入

18、下列表述税收的强制性含义正确的是( )。
    A、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的严惩。
    B、税收的强制性是指税收的非自愿性
    C、税收的强制性是非惩罚性的
    D、税收的强制性缘于税收的无偿性

19、下列表述税收固定性含义正确的是( )。
    A、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性
    B、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性
    C、税收固定性意味着税收制度的绝对静止性
    D、税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性

20、税收概念包括以下含义( )。
    A、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征
    B、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式
    C、政府征税是为了实现职能而筹集资金
    D、征税凭借的是政府的政治权力

21、国家征税既可依据政治权力,也可依据财产权力。

22、税收的强制性意味着税收具有惩罚性。

23、税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。

24、税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。

25、国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金,也是对某些纳税人的惩罚。

26、税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。

27、在各种财政收入形式中,只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。

28、国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。

29、就总体而言, 特别是在当代社会里, 税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化, 向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。

30、税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。

第一单元作业题

1、税收区别于其他财政收入形式有什么特征?在此基础上分析税收和罚款两种政府收入形式有什么本质的区别?

第三单元:增值税

增值税测试题

1、在我国境内销售货物,属增值税应税行为。这里的“货物”指( )。
    A、无形资产
    B、不动产
    C、有形动产
    D、固定资产

2、进口货物的增值税由( )征收。
    A、进口地税务机关
    B、海关
    C、交货地税务机关
    D、进口方机构所在地税务机关

3、增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括( )。
    A、收取的包装物租金
    B、收取的手续费
    C、收取的运输装卸费
    D、收取的销项税额

4、按规定下列行为可以免征增值税的是( )。
    A、销售钢材
    B、销售古旧图书
    C、销售粮食
    D、进口货物

5、以一个月为一期的增值税纳税人,于期满之日起( )日内申报纳税。
    A、5
    B、10
    C、15
    D、30

6、下列销售行为中,在计算增值税计税销售额时可以按销售差额计税的是( )
    A、折扣额与原价开在同一发票上
    B、以旧换新销售
    C、还本销售
    D、以物易物销售

7、下列项目中,不允许进项税额抵扣的项目是( )。
    A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍
    B、机械厂购进钢材用于建造厂房
    C、汽车厂用购进钢材生产汽车
    D、汽车厂购进汽车配件组装汽车对外投资

8、今年5月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )。
    A、441元
    B、0元
    C、832.08元
    D、428元

9、下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )。
    A、9%
    B、6%
    C、13%
    D、3%

10、增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应当在该发票开具之日起( )内到税务机关认证,并在认证通过的当月作进项税额抵扣,否则,将一律不得抵扣。
    A、30日
    B、360日
    C、90日
    D、180日

11、增值税属于( )
    A、中央地方共享税
    B、中央税
    C、地方税
    D、所得税

12、以下关于增值税的表述不正确的是( )。
    A、增值税是价外税
    B、增值税属于间接税
    C、增值税的作用是为了调节收入差距
    D、我国增值税采用间接计算法计算税额

13、我国现在实行的增值税类型是( )。
    A、生产型
    B、收入型
    C、消费型
    D、全面型

14、根据增值税相关法规的规定,下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是( )。
    A、以全部流转额为计税销售额
    B、税负具有转嫁性
    C、实行比例税率
    D、征税环节具有单一性

15、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,涉及的进项税额不可以从销项税额中抵扣的是( )。
    A、将外购的货物用于基建工程
    B、将外购的货物用于交际应酬
    C、将外购的货物无偿赠送给外单位
    D、外购供管理部门使用的小轿车

16、某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2019年4月从某农场收购其自产的小麦100吨,农场开具的普通发票上注明金额为20万元,该加工厂此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为( )万元。
    A、0
    B、2
    C、2.3
    D、1.8

17、某商场2018年9月从供货方购进一批商品,当月销售情况良好,从供货方取得了与销售额挂钩的返还收入10万元,则下列表述正确的是( )。
    A、返还收入应当缴纳增值税
    B、返还收入应当冲减当期进项税额
    C、返还收入应当计算销项税额
    D、返还收入应当开具增值税专用发票

18、根据增值税征收管理的规定,下列关于增值税纳税地点的表述,不正确的是( )
    A、固定业户的总分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税
    B、固定业户(增值税一般纳税人)临时到外省、市销售货物的,必须向经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税,需要向购货方开具专用发票的,亦回原地补开
    C、进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
    D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

19、根据增值税相关法规的规定,下列各项中不属于增值税视同销售的是( )。
    A、戊企业外购货物用于交际应酬
    B、乙企业外购货物用于对外投资
    C、.丙企业外购货物用于对外无偿赠送
    D、丁企业外购货物分配给股东

20、以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定,说法错误的是( )。
    A、采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格
    B、采取折扣方式销售货物,在发票的备注栏注明折扣额的,折扣额可以从销售额中减除
    C、采取以物易物方式销售的,交易双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
    D、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,不作为增值税的价外收费
    E、还本销售方式销售货物的,不得从销售额中减除还本支出

21、根据增值税相关法律制度的规定,下列各项中进项税中不准予抵扣的有( )。
    A、外购货物用于不动产在建工程
    B、外购货物用于免征增值税项目
    C、外购货物用于设备的生产
    D、外购小轿车作为管理部门固定资产使用
    E、外购低值易耗品用于生产部门

22、一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产,按照( )
    A、3%的征收率
    B、按2%征收率
    C、按简易办法依3%征收率按2%征收增值税
    D、按适用税率

23、纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物,应当分别核算;未分别核算的,( )。
    A、由主管税务机关核定应税服务的销售额
    B、不得免税
    C、免税
    D、减税

24、下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述,不正确的是( )
    A、纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
    B、纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为出租不动产的当天
    C、.其他个人销售不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
    D、按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

25、甲便利店为增值税小规模纳税人,2018年第四季度零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%,计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )
    A、(103000+721÷(1+3%))x3%=3111元
    B、(103000+721)x3%=3111.63元
    C、(103000÷(1+3%)+721)x3%=3021.63元
    D、(103000+721)÷(1+3%)x3%=3021元

26、.甲酒店为增值税小规模纳税人,2018年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元,购进货物取得增值税普通发票注明税额1.7万元,已知增值税征收率为3%,计算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )
    A、103+(1+3%)*3%=3万元
    B、103*3%-1.7=1.39
    C、103*3%=3.09万元
    D、103+(1+3%)*3%-1.7=1.3

27、增值税是以( )为征税对象的一种税
    A、所得额
    B、级差收入
    C、法定增值额
    D、财产收益

28、我国现行商品和劳务税制中核心税种是( )
    A、增值税
    B、消费税
    C、资源税
    D、关税

29、按照基本税率,纳税人销售或进口货物,其增值税税率为( )。
    A、10%
    B、13%
    C、9%
    D、3%

30、纳税人应纳增值税的计算公式为( )。
    A、成本×(1+成本利润率)
    B、销售额×税率
    C、买入价×扣除率
    D、当期销项税额—当期进项税额

31、根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是( )。
    A、农产品
    B、避孕药品
    C、图书
    D、自己使用过的汽车

32、下列关于我国增值税税率及征收率的表述中,错误的是( )
    A、小规模纳税人进口货物,适用的征收率为3%
    B、.一般纳税人提供金融服务适用的税率为6%
    C、一般纳税人提供加工修理修配劳务适用的税率为13%
    D、运输业一般纳税人从境内运送旅客出境适用的税率为0

33、某仓库为增值税一般纳税人,2019年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万,购入电动叉车一辆,取得增值税专用发票注明的税额为0.51万元,企业选择适用简易征收办法,则该仓库本月应缴纳的增值税为( )万元。
    A、4.8
    B、4.29
    C、2.4
    D、1.89

34、下列说法,错误的是( )。 A. 销项税额=销售额×税率 B. 销售额包括全部价款和价外费用 C. 销售额包括收取的销项税额 D. 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额 【正确答案】 C 【点评】本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。
    A、销项税额=销售额×税率
    B、销售额包括全部价款和价外费用
    C、销售额包括收取的销项税额
    D、小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额

35、某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服,其制造成本为18万元,同类产品成本利润率为8%,按同类产品售价计算得的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税额的依据为( )。
    A、18万元
    B、19.44万元
    C、19.8万元
    D、27万元

36、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,不能作为进项税额抵扣的有 ( ).
    A、外购生产设备
    B、外购生产设备修理用备件
    C、外购生产用车辆
    D、外购发给职工的节日慰问品

37、某酒厂(一般纳税人)本月向小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明的金额90400元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
    A、10630.09
    B、10400
    C、10660
    D、12012

38、某企业(一般纳税人)1月份有未抵扣完的进项税额0.5万元,2月销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进原材料10万元,则其2月份增值税纳税处理为( )。
    A、既无销项税,也不抵扣进项税
    B、因有上期未抵扣完增值税,所以需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
    C、无销项税,进项税作转出处理,本期缴税0.8万元。
    D、因生产免税货物企业不缴增值税

39、根据增值税法律制度的规定,以下单位或者个人中,不需要缴纳增值税的是( )。
    A、外商投资企业进口设备
    B、农民销售自己种植的玉米
    C、房地产开发企业销售旧电脑
    D、空调生产企业销售空调

40、根据增值税法律制度的规定,下列纳税人中,应当作为增值税一般纳税人的是( )。
    A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
    B、年应税销售额在500万元以上的工业企业
    C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人
    D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

41、下列关于非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是( )。
    A、不缴纳增值税
    B、可选择按小规模纳税人纳税
    C、一律按小规模纳税人纳税
    D、参照一般纳税人纳税

42、下列选项中,不属于建筑服务的是( )。
    A、安装服务
    B、修缮服务
    C、装饰服务
    D、工程勘察勘探服务

43、下列选项中,不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是( )。
    A、提供语音通话服务
    B、提供短信彩信服务
    C、出租带宽、波长
    D、出售带宽、波长

44、根据增值税法律制度的规定,下列不属于属于金融服务的有( )。
    A、贷款服务
    B、直接收费金融服务
    C、保险服务
    D、融资租赁服务

45、下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。
    A、商业企业零售食品
    B、商业企业对外批发销售劳保用品
    C、商业企业将外购货物用于对外捐赠
    D、军需工厂销售军用产品给某商业企业

46、甲运输公司是小规模纳税人,2018年6月份取得运费收入15万元,支付车辆修理费2万元、路桥费2万元,借用乙运输公司司机一人,向该司机支付劳务费1万元。请问甲运输公司6月份应纳增值税( )万元。(已知以上数字均含税)
    A、0.30
    B、0.38
    C、0.44
    D、0.45

47、按照增值税暂行条例及其细则的规定,纳税人放弃免税权后( )月内不得再申请免税。
    A、3
    B、6
    C、12
    D、36

48、进口货物的增值税由( )征收。
    A、进口地税务机关
    B、海关
    C、交货地税务机关
    D、进口方机构所在地税务机关

49、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年4月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税额5400元,则其进口环节应纳增值税为( )。
    A、16416
    B、13338
    C、17280
    D、14040

50、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
    A、将外购货物用于本单位集体福利
    B、将外购货物分配给股东和投资者
    C、将外购货物无偿赠送给其他个人
    D、将外购货物作为投资提供给其他单位

51、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金226万元,本月逾期未退还包装物押金56.5万元。2019年4月该啤酒厂增值税销项税额为(  )万元。  
    A、135.80
    B、110.50
    C、144.21
    D、136.50

52、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年4月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
    A、19110
    B、27300
    C、23520
    D、33600

53、2019年4月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元(含税),并注明已扣除旧电器折价30000元(含税);开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为( )元。
    A、102354.87
    B、133282.91
    C、84603.54
    D、103834.48

54、2019年4月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得农产品收购凭证,并支付运输费用价税合计3815元,其价款为3500元,税款为315元,取得货物运输企业开具货物运输业增值税专用发票;验收入库后,因管理人员保管不善造成非正常损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
    A、911.25
    B、1113.75
    C、1215
    D、1211.25

55、下列选项中,不属于现代服务的是( )。
    A、租赁服务
    B、鉴证咨询服务
    C、建筑服务
    D、文化创意服务

56、关于增值税的特点,下列表述不正确的是(  )。
    A、不重复征税,具有中性税收的特征
    B、逐环节征税,逐环节扣税
    C、税基广阔,具有征收的普遍性和连续性
    D、单一环节征税

57、增值税属于( )。
    A、价内税
    B、间接税
    C、地方税
    D、所得税

58、下列单位或者个人不得认定为增值税一般纳税人的有( )。
    A、.甲企业有固定的生产经营场所,但是会计核算不健全
    B、.乙企业年销售额未超过500万元
    C、.丙是个体工商户
    D、丁是18岁的张某
    E、戊是非企业性单位

59、下列各项中属于增值税扣税凭证的有( )。
    A、增值税专用发票
    B、农产品收购发票
    C、.农产品销售发票
    D、海关进口增值税专用缴款书

60、将购买的货物用于下列项目时,不许抵扣进项税额的有( )。
    A、维修职工宿舍
    B、生产增值税产品
    C、作为福利发给职工
    D、用于在建工程

61、实行增值税具有以下优点( )。
    A、对经济活动有较强的适应性
    B、保证财政收入的稳定性
    C、有内在的自我控制机制
    D、有利于国际竞争的公平性

62、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括( )。
    A、向购买方收取的销项税额
    B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    C、符合条件的代收的政府性基金和行政事业性收费
    D、代收代缴的车辆购置税

63、下列费用中,应并入销售额计算增值税的有( )。
    A、向购货方收取的手续费
    B、向购货方收取的销项税额
    C、向购货方收取的运输装卸费
    D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 

64、下列增值税纳税义务发生时间正确的是( )。
    A、采用托收承付方式销售货物,为货物发出并办妥托收手续的当天
    B、采取赊销方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天,合同未约定时间的为货物发出的当天
    C、采用预收货款方式销售货物,为预收货款的当天
    D、各种视同销售行为,为货物移送的当天 

65、下列项目中,应包括在应税销售额中的是( )。
    A、现金折扣
    B、单独计算收取的包装物租金
    C、包装物未逾期的押金
    D、逾期没收的包装物押金 

66、下列价外费用中,应计入应税销售额的是( )。
    A、奖励费
    B、储备费
    C、运输装卸费
    D、违约金

67、在计算增值税应纳税额时,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,包括( )。
    A、购进的固定资产用于集体福利
    B、非正常损失的购进货物
    C、用于非应税项目目的的购进货物或者应税劳务
    D、用于免税项目的购进货物或者应税劳务

68、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括( )。
    A、向购买方收取的销项税额
    B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    C、符合条件的代收的行政事业性收费和政府性基金
    D、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

69、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金,应计入货物销售额的具体时限有( )。
    A、无合同约定的,超过一年时计入
    B、有合同约定的,在超过合同约定的时间内计入
    C、有合同约定的,合同逾期的时候计入,但不得超过一年时间
    D、对周转使用的包装物,经税务机关确定后,可以在合理的范围内适当放宽期限

70、在确定增值税本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有( )。
    A、免税货物的进项税额
    B、非正常损失货物的进项税额
    C、简易办法征税购进货物的进项税额
    D、非应税项目用货物的进项税额

71、纳税人发生下列交易价格明显偏低又无正当理由的行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有( )。
    A、当月同类货物的平均销售价格
    B、当月同类货物的最高销售价格
    C、最近时期同类货物的平均销售价格
    D、组成计税价格

72、根据增值税的有关规定,下列说法不正确的有( )。
    A、纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的,折扣额可以从销售额中减除
    B、纳税人采取折扣方式销售货物,将折扣额另开发票的,折扣额可以从销售额中减除
    C、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的,按照新金银首饰的同期销售价格确定销售额
    D、纳税人采取还本方式销售货物的,可以从销售额中减除还本支出
    E、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,待包装物逾期一年以上,没收包装物押金时计入销售额征税

73、下列各项中,适用6%增值税税率的有( )
    A、交通运输业
    B、租赁有形动产
    C、研发和技术
    D、信息技术

74、1. 甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是( )
    A、餐饮服务
    B、房屋租赁服务
    C、餐饮设备租赁服务
    D、住宿服务

75、下列关于甲公司增值税进项税额表述中,正确的是( )
    A、支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除
    B、火车票、飞机票的进项税额准予扣除
    C、购进蔬菜的进项税准予扣除
    D、购进卫生用具的进项税额准予扣除

76、根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中,不正确的有 ( )
    A、销售采矿权,应当向矿业所在地主管税务机关申报纳税
    B、销售广告服务,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
    C、销售设计服务,应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税
    D、销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税

77、1 上海市的A,B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,属于视同销售货物行为的有( )。
    A、将货物移送给位于甲市的某商场代销
    B、销售乙市某商场的代销货物
    C、将货物移送同到同一个区的B店销售
    D、为促销将本店商品赠送消费者

78、根据增值税法律制度的规定,下列各项中属于非经营活动的有( )。
    A、行政单位收取的全部上缴财政的行政事业性收费
    B、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
    C、个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务
    D、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

79、增值税的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。( )

80、增值税的计税销售额是指纳税人从购买方收取的全部价款和价外费用。( )

81、AB两机构均是甲企业设在某一市区实行统一核算的两个分支机构。A机构将货物运至B机构,在货物移送时应缴增值税。( )

82、纳税人随同销售货物而另外收取的包装物租金,如单独记账反映租金收入,则不需并入销售额中征增值税。( )

83、对销售各种酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。( )

84、某商店开展买一赠一促销活动,取得售货收入10万元,赠送的商品价值5千元,因未取得收入,所以企业按10万元的销售额计算销项税额。( )

85、增值税的进项税额一定是发票上注明的,而不是计算的。( )

86、所有增值税均由税务机关征收。( )

87、增值税纳税人申请成为一般纳税人后,不得再转为小规模纳税人。( )。

88、抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )

89、增值税两类纳税人的划分依据,是按其经营规模大小及纳税数额的多少来划分一般纳税人与小规模纳税人。( )

90、如果商业企业在销售货物后向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还性收入,应按平销返利行为冲减返利部分的进项税额。( )

91、纳税人兼营免税、减税项目,应分别免税、减税项目与征税项目的销售额;未分别核算的,不得享受免税、减税。 ( )

92、已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )

93、纳税人自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣,属于折扣销售的一种形式,折扣的实物款额只要与销售额开在同一张发票上,可从销售额中扣除。( )

94、增值税纳税人以物易物时,双方都应做购销处理,无论是否开具销售货物的专用发票,均应以各自发出的货物核算销售额并计算销项税金,以各自收到的货物核算购货额并计算扣除进项税额。( )

95、某商店将4月份购进的一批饮料于8月份作为防暑降温用品发给本单位职工,应视同销售计算增值税。 ( )

96、自2019年4月1日起,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

97、对金银首饰以旧换新业务,按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值

98、纳税人放弃适用增值税零税率后, 36 个月内不得再申请适用增值税零税率。( )

99、纳税人的交际应酬消费, 其进项税额可以从销项税额中抵扣。

100、纳税人采取折扣销售方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。

101、直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。

102、商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额。

103、企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税。

104、企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额。

105、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人,其增值税税率从高适用。

106、非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不得抵扣增值税进项税额。

107、增值税一般纳税人在购进货物时已抵扣了进项税额,则需要在改变用途当期作进项税额转出处理。

108、对于销售货物或者应税劳务和应税服务,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。

109、某商店开展买一赠一促销活动,取得售货收入10万元,赠送的商品价值5千元,因未取得收入,所以企业按10万元的销售额计算销项税额。( )

110、纳税人兼营免税、减税项目的, 应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,税务机关按照合理的方法确定减免额度。( )

111、在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人, 其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。( )

增值税作业题

1、增值税的特点和优点有哪些?

第六单元 企业所得税

第六单元:企业所得税习题集

1、企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。但不包括( )。  
    A、国有、集体企业
    B、私营企业
    C、外商投资企业
    D、个人独资企业和合伙企业

2、下列企业适用25%的所得税税率的是( )。
    A、国家重点扶持的高新技术企业
    B、在中国境内未设有机构的非居民企业
    C、在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
    D、小型微利企业

3、下列各项目中,允许在企业所得税前扣除的项目是( )。   
    A、投资风险准备基金投资风险准备基金
    B、环境保护专项资金
    C、短期投资跌价准备金
    D、长期投资减值准备金

4、企业所得税在计算应纳税所得额时,允许扣除的税金是( )。   
    A、增值税、消费税、资源税
    B、增值税、土地增值税
    C、消费税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
    D、已纳的企业所得税、消费税

5、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元,借款期间为2018年10月1日~2018年12月31日,银行同期借款利率为0.3%/月,同期存款利率为0.1%/月。甲支付利息为3.6万元,则该项借款利息允许税前扣除的是( )万元。  
    A、3.6
    B、0.9
    C、0.3
    D、0.86

6、甲公司2019年5月因库房漏雨,毁损一批库存材料,账面成本509100元(含运费9100元),该企业的损失得到税务机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失金额为( )元。
    A、500000
    B、509300
    C、585000
    D、510000

7、下列各项中,不能视为非居民企业在华有机构、场所的是( )。
    A、工厂、农场、开采自然资源的场所
    B、提供劳务场所
    C、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
    D、委托单位或个人代其签订一次合同

8、下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是( )。
    A、符合条件的非营利组织收入
    B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
    C、企业取得的,经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
    D、国债利息收入

9、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是(  )。  
    A、广告费
    B、业务招待费
    C、宣传费
    D、捐赠限额

10、下列支出中,准予在企业所得税税前扣除的是( )。
    A、企业所得税税款
    B、诉讼费
    C、行政机关罚款
    D、赞助支出

11、某酒厂2018年实现销售收入3000万元,实际发生广告费支出500万元,那么该酒厂2009年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为( )万元。
    A、260
    B、450
    C、480
    D、500

12、我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是( )。
    A、按15%的税率征收企业所得税
    B、按25%的税率减半征收企业所得税
    C、从生产经营收入取得的第一笔收入所属纳税年度起,第一、第二年免税,第三到第五年减半征税
    D、按20%的税率征收企业所得税

13、企业所得税规定,小型微利企业适用的税收优惠政策是( )。
    A、按20%的税率征收企业所得税
    B、按15%的税率征收企业所得税
    C、按25%的税率减半征收企业所得税
    D、按20%的税率减按10%征收企业所得税

14、企业所得税年度汇算清缴时,其向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并结清应缴应退税款自年度终了后( )。 A.30天内 B。三个月内 C。四个月内 D。五个月内
    A、30天内
    B、三个月内
    C、四个月内
    D、五个月内

15、下列各项中,不属于我国企业所得税纳税人的有( )。
    A、在中国境内成立的股份有限公司
    B、在中国境内设立的个人独资企业
    C、在中国境外设立的有限责任公司,但在中国设有分公司
    D、中国境内的国有独资企业

16、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除的规定,正确的是( )。
    A、企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分不得扣除
    B、企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分当年不得扣除,但允许结转到以后年度扣除
    C、企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分不得扣除,但允许结转到以后五个纳税年度内扣除,
    D、当年销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入,不包括视同销售收入 

17、下列企业为企业所得税法所称居民企业的是( )。
    A、依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    B、依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业
    C、依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
    D、依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

18、判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得,应按照( )确定。
    A、销售货物的企业所在地
    B、交易活动发生地
    C、购买货物的企业所在地
    D、销售货物的目的地

19、在计算应纳税所得额时,企业的下列各项支出在不超过职工工资总额规定标准内准予扣除;超过的部分不予扣除的有( )。
    A、职工福利费支出
    B、职工劳动保护费用支出
    C、职工商业保险支出
    D、补充养老保险费

20、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
    A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
    B、在中国境内成立的外商独资企业
    C、在中国境内成立的个人独资企业
    D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

21、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。
    A、增值税
    B、消费税
    C、关税
    D、城市维护建设税

22、某企业2018年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。
    A、10
    B、20
    C、30
    D、40

23、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是(  )。
    A、在境外成立的企业均属于非居民企业
    B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
    C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
    D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

24、现行企业所得税法规定,企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴税款。该时间是(  )。
    A、45日内
    B、3个月内
    C、4个月内
    D、5个月内

25、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是(  )。
    A、10%
    B、20%
    C、25%
    D、33%

26、根据《企业所得税法》的规定,我国对在中国境内未设立机构场所的非居民企业给予所得税税率优惠,其实际执行时为( )。
    A、10%
    B、15%
    C、20%
    D、25%

27、下列选项中,属于企业不征税收入的是(  )。
    A、接受捐赠的收入
    B、财政拨款
    C、符合条件的非营利组织的收入
    D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

28、根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于免税收入的是( )。
    A、财政拨款
    B、国债利息收入
    C、企业债券利息收入
    D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

29、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入( )的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
    A、5%
    B、10%
    C、15%
    D、30%

30、下列关于企业所得税纳税申报,表述不正确的是( )。
    A、企业所得税只能分季预缴
    B、企业清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
    C、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
    D、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度

31、某公司去年成立,当年经税务机关核实亏损20万元,今年该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项,也不享受税收优惠,则今年该公司应纳所得税额为( )万元。
    A、45
    B、50
    C、59.4
    D、66

32、我国企业所得税适用的税率是()
    A、比例税率
    B、超额累进税率
    C、定额税率
    D、超率累进税率

33、下列各项中,属于企业所得税征税范围的有( )。
    A、居民企业来源于境外的所得
    B、居民企业来源于中国境内的所得
    C、非居民企业来源于中国境外的所得
    D、非居民企业来源于中国境内的所得

34、纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。
    A、将货物用于投资
    B、用于广告的样品
    C、将产品用于职工福利
    D、将商品用于捐赠   

35、下列保险费中,可以在企业所得税前扣除的有( )。
    A、基本养老保险费
    B、基本医疗保险费
    C、失业保险费
    D、住房公积金

36、企业所得税法规定,对关联企业所得不实的,税务机关有权调整。其调整方法有( )。
    A、可比非受控价格法
    B、再销售价格法
    C、交易净利润法
    D、利润分割法

37、在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有( )。
    A、职工教育经费
    B、职工福利费
    C、广告费
    D、业务宣传费

38、居民企业纳税人具有下列( )情形之一的,核定征收企业所得税。
    A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
    B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    C、设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
    D、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

39、可以按实在征收企业所得税前扣除的的借款利息项目是( )。
    A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    B、金融企业的各项存款利息支出
    C、金融企业的同业拆借利息支出
    D、企业经批准发行债券的利息支出

40、工业企业符合小型微利企业税收优惠政策的条件包括( )。
    A、年应税收入不超过10000万元
    B、年应纳税所得额不超过30万元
    C、从业人员不超过100人
    D、资产总额不超过3000万元

41、根据企业所得税法律制度的规定,企业当年发生的某些费用,超过税法规定的扣除标准,允许结转以后纳税年度扣除,下列各项中属于此类费用的有( )。
    A、.广告费
    B、业务宣传费
    C、工会经费
    D、职工教育经费

42、根据企业所得税法律制度的规定,下列说法中正确的有( )。
    A、企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,且不能超过当年销售(营业)收入5‰
    B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除
    C、.企业发生的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
    D、纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,允许在税前扣除

43、根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。
    A、向投资者支付的股息、红利
    B、银行按规定加收的罚息
    C、被没收财物的损失
    D、直接赞助某学校的支出

44、下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有(  )。
    A、符合条件的非营利组织的收入
    B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
    C、财政拨款
    D、国债利息收入

45、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括( )和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
    A、成本
    B、费用
    C、税金
    D、损失

46、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中不属于企业所得税纳税人的是()
    A、股份有限公司
    B、合伙企业
    C、个人独资企业
    D、出版社

47、下列各项中,属于企业所得税征税范围的有()。
    A、居民企业来源于境外的所得
    B、非居民企业来源于中国境内的所得
    C、非居民企业来源于中国境外的所得
    D、居民企业来源于中国境内的所得

48、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。
    A、关税
    B、土地增值税
    C、城镇土地使用税
    D、城市维护建设税

49、我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。(  )

50、税法规定对在我国没有设立机构、场所,但有来源于我国境内所得不偿失非居民企业适用20%的税率。( )

51、居民企业来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳税额。( )

52、纳税人在计算应纳税所得额时,其财务,会计处理办法与国家有关税收的规定不一致时,可以按照企业的财务、会计处理办法计算纳税。( )  

53、在计算应纳税所得额时,纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予赔偿的部分不得税前扣除。( ) 

54、纳税人在生产、经营期间的借款利息支出,在计算应纳税所得额时,可以按照实际发生数扣除。( )   

55、纳税人实际发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照其工资总额的2%、14%、8%在税前计算扣除,超过部分当年不得扣除。( )

56、固定资产在计算折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中扣除,残值比例在10%以内,由企业自行确定。( ) 

57、年度终了,某企业填报的损益表反映全年利润总额为-17万元,因此,该企业应纳税所得额也为-17万元,不需缴纳企业所得税。(

58、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金、应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。( )

59、企业在征收所得税前列支的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。 ( )

60、企业为职工支付的补充养老保险和补充医疗保险属于企业为职工个人缴纳的保险,不得在企业所得税前扣除。 ( )

61、企业支付的各种滞纳金都不允许在企业所得税前列支。 ( )

62、纳税人接受捐赠的实物资产,不计入企业的应纳税所得额。( )

63、对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退、先征后返),计入企业收入总额屗企业所得税。( )

64、出口退回的增值税不缴纳企业所得税。( )

65、纳税人在纳税年度内有盈利,应当按照规定的期限,向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表;若是亏损,则不用报送所得税申报表和年度会计报表。( )

66、企业所得税规定,企业生产经营过程中所使用的生产性生物资产允许计提折旧,而消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧( )。

67、非居民企业在我国设立机构、场所的,其机构、场所从境外取得的所得已纳所得税不得从我国的应纳税中扣除( )。

68、以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。

69、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(  )

70、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。(  )

2021春季学期期中考试

2021春季学期中国税制期中考试

1、下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是()
    A、纳税地点
    B、纳税环节
    C、征税对象
    D、纳税义务人

2、下列()的纳税人和负税人可能不一致,也就是税负容易转嫁。
    A、增值税
    B、企业所得税
    C、个人所得税
    D、直接税

3、按税收的计税依据的形态分类,税收可分为()
    A、从量税与从价税
    B、中央税与地方税
    C、实物税与货币税
    D、价内税与价外税

4、以下主要是由海关征收的税种是
    A、车船税
    B、关税
    C、个人所得税
    D、城市维护建设税

5、企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是()
    A、取得存款利息
    B、获得保险赔偿
    C、取得的中央财政补贴
    D、收取包装物租金

6、下列项目中,目前适用增值税9%低税率的是()
    A、酸奶
    B、鱼罐头
    C、鲜奶
    D、饮料

7、下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是()
    A、6%
    B、9%
    C、16%
    D、13%

8、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。
    A、19110
    B、27300
    C、20275.86
    D、13230

9、增值税一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
    A、将外购的货物用于抵偿债务
    B、将外购的货物用于交际应酬
    C、将外购的货物无偿赠送给外单位
    D、将外购的货物对外投资

10、下列行为中,不属于视同销售货物应征增值税的行为有()。
    A、将自产的货物用于投资
    B、将自产的货物用于抵偿债务
    C、将自产的货物分给职工做福利
    D、将外购的货物用于个人消费

11、甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不含税运费0.6万元,取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为( )万元。
    A、3.05
    B、3.12
    C、3.66
    D、3.97

12、依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是
    A、进口涂料
    B、进口服装
    C、零售高档化妆品
    D、批发白酒

13、下列项目中,应征收消费税的是()。
    A、批发商批发销售的雪茄烟
    B、竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
    C、零售商店出售的外购烟火、鞭炮
    D、商场零售的金银首饰

14、根据现行消费税有关规定,下列消费品在生产销售和批发两个环节征收消费税的是()
    A、卷烟
    B、白酒
    C、雪茄烟
    D、高档手表

15、下列消费品适用复合税率的是()
    A、白酒
    B、小汽车
    C、金银首饰
    D、高档化妆 品

16、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。
    A、由受托方代收代缴
    B、由委托方收回后在委托方所在地缴纳
    C、由委托方收回后在受托所在地缴纳
    D、不缴纳

17、某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元),则下列说法正确的有()。
    A、不需要缴纳消费税
    B、该企业应缴纳消费税68800
    C、该企业应缴纳消费税80000元
    D、该企业应缴纳消费税88000元

18、某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2019年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元。
    A、3.56
    B、71.21
    C、64.8
    D、59.34

19、1. 纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。
    A、3
    B、7
    C、10
    D、15

20、某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有()。
    A、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
    B、逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
    C、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
    D、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税

21、下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
    A、受托方代垫原料,委托方提供辅助材料的
    B、委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的
    C、受托方负责采购委托方所需原材料的
    D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料

22、税制三要素包括()。
    A、纳税人
    B、税率
    C、征税对象
    D、纳税期限

23、企业生产的应税消费品用于下列各项中,应当征收消费税的有( )
    A、用于本企业连续生产的应税消费品
    B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
    C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品
    D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

24、中国现行税制中采用的累进税率有()
    A、全额累进税率
    B、超率累进税率
    C、超额累进税率
    D、超倍累进税率

25、现行消费税的纳税环节分为( )。
    A、生产环节
    B、进口环节
    C、零售环节
    D、批发环节

26、国内旅客运输服务,进项税额抵扣凭证有()
    A、增值税专用发票
    B、增值税普通发票
    C、注明旅客身份信息的铁路车票
    D、注明旅客身份信息的公路车票

27、下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是()
    A、关税
    B、增值税
    C、消费税
    D、个人所得税

28、增值税的类型包括()
    A、生产型增值税
    B、收入型增值税
    C、消费型增值税
    D、混合型增值税

29、下列属于视同提供应税服务的有()
    A、为本单位员工无偿提供搬家服务
    B、向客户无偿提供信息咨询服务
    C、销售货物同时无偿提供运输服务
    D、为客户无偿提供广告设计服务

30、纳税人与负税人有时是一致的,而有时是分离的。

31、自2019年1月1日起,以1个季度为纳税期限的小规模纳税人,当期实际经营期不足1个季度,当期销售额未超过30万元的,免征增值税。

32、2019年10月1日-2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照可抵扣进项税额加计15%,递减应纳税额。

33、税收征收机关主要有三个:海关、财政部、税务部门。

34、对金银首饰以旧换新业务,按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值税。

35、对于销售货物或者应税劳务和应税服务,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。

36、采取赊销方式销售化妆品,合同规定收款日为10月5日,实际收到货款为11月5日,其纳税义务发生时间为11月5日。

37、增值税的3%征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。

38、我国现行税收制度体系共18个税种。

39、啤酒、黄酒的包装物押金收入不计增值税。

40、自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

41、消费税属于中央与地方共享税,是国家重要的宏观调控政策工具。

42、纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售数量的,从高用税率。

43、购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车不征收消费税。

44、2019年1月1日至2023年12月31日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税。