第一单元 税收的本质特征

第一单元测试题

1、税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。
    A、财产权力
    B、政治权力
    C、人权
    D、产品经营权

2、国家征税的目的在于( )
    A、为实现国家职能而筹集资金
    B、为制止违法行为的发生
    C、减少货币发行
    D、减少纳税人的收入

3、国家取得财政收入的主要方式是( )
    A、国债
    B、税收
    C、货币发行
    D、费

4、税收的三性包括( )。
    A、强制性、无偿性、固定性
    B、自愿性、固定性、无偿性
    C、强制性、无偿性、绝对静止性
    D、无偿性、自愿性、绝对静止性

5、税收三性的核心是( )。
    A、固定性
    B、无偿性
    C、强制性
    D、相对稳定性

6、税收首要的,基本的职能是( )
    A、政治职能
    B、财政职能
    C、经济职能
    D、文化职能

7、 税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家 手中,形成国家的财政收入,这项职能是税收的(    )
    A、财政职能
    B、政治职能
    C、经济职能
    D、文化职能

8、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )
    A、税收
    B、上缴利润
    C、国债
    D、国有资产转让收入

9、税收最早的缴纳形式是:( )
    A、货币形式
    B、实物形式
    C、实物形式和货币形式共存
    D、以上答案都不对

10、税收和罚款的主要区别在于( )
    A、强制性
    B、无偿性
    C、固定性
    D、目的性

11、税收的本质是:( )
    A、工具
    B、分配手段
    C、分配活动
    D、分配关系

12、税收的财政职能,最终形成()
    A、.财政收入
    B、企业收入
    C、社会收入
    D、个人收入

13、下列属于税收形式特征的是(   )
    A、稳定性
    B、及时性
    C、合法性
    D、强制性

14、在税收的形式特征中,体现了财政分配本质的是( )
    A、有偿性
    B、无偿性
    C、强制性
    D、固定性

15、税收与国债的主要区别在于其具有:( )
    A、强制性
    B、无偿性
    C、固定性
    D、随意性

16、1、税收具有( )的基本特征。
    A、自愿性
    B、无偿性
    C、固定性
    D、强制性

17、下列( )属于财政收入形式。
    A、税收
    B、国债
    C、货币发行
    D、国家资产的出让收入

18、下列表述税收的强制性含义正确的是( )。
    A、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的严惩。
    B、税收的强制性是指税收的非自愿性
    C、税收的强制性是非惩罚性的
    D、税收的强制性缘于税收的无偿性

19、下列表述税收固定性含义正确的是( )。
    A、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性
    B、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性
    C、税收固定性意味着税收制度的绝对静止性
    D、税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性

20、税收概念包括以下含义( )。
    A、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征
    B、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式
    C、政府征税是为了实现职能而筹集资金
    D、征税凭借的是政府的政治权力

21、国家征税既可依据政治权力,也可依据财产权力。

22、税收的强制性意味着税收具有惩罚性。

23、税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。

24、税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。

25、国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金,也是对某些纳税人的惩罚。

26、税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。

27、在各种财政收入形式中,只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。

28、国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。

29、就总体而言, 特别是在当代社会里, 税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化, 向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。

30、税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。

第一单元作业题

1、税收区别于其他财政收入形式有什么特征?在此基础上分析税收和罚款两种政府收入形式有什么本质的区别?

第二单元 税收制度

第二单元测试题

1、负有代扣代缴义务的单位、个人是( )
    A、负税人
    B、扣缴义务人
    C、纳税义务人
    D、税务机关

2、从价税就是以( )计算税款的税种。
    A、销售金额
    B、重量
    C、销售数量
    D、征税对象的体积

3、在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为( )。
    A、免征额
    B、起征点
    C、减税额
    D、免税额

4、在采用定额税率时,计税依据一般采用( )。
    A、实物形式
    B、价值形式
    C、比例税率
    D、累进税率

5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( )。
    A、定额税率
    B、累进税率
    C、比例税率
    D、以上答案都不是

6、在累进级距的临界点附近,( )可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。
    A、定额税率
    B、超额累进税率
    C、比例税率
    D、全额累进税率

7、( )是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。
    A、比例税率
    B、定额税率
    C、累进税率
    D、平均税率

8、计税期满后多长时间内申报缴纳税款,指的是( )。
    A、缴税期限
    B、计税期限
    C、申报期限
    D、纳税期限

9、按税收的计税依据的形态分类,税收可分为( )。
    A、从量税与从价税
    B、中央税与地方税
    C、实物税与货币税
    D、价内税与价外税

10、( )税款不随商品价格增减而变动。
    A、从价税
    B、从量税
    C、直接税
    D、间接税

11、( )类是我国现行税制中的最大一类税收。
    A、商品税
    B、所得税
    C、财产税
    D、行为税

12、按( )为标准进行分类,是税收主要的分类方法。
    A、税收缴纳形式
    B、税负能否转嫁
    C、计量标准
    D、征税对象

13、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为( )。
    A、直接说
    B、间接税
    C、从价税
    D、从量税

14、税款按照含税的价格计算征收的税种,称为( )。
    A、价内税
    B、价外税
    C、从价税
    D、从量税

15、中央税就是收入归中央,税收管理权限也归中央的税种,如现行我国税制中的( )。
    A、消费税
    B、增值税
    C、个人所得税
    D、房产税

16、( )是一种税区别于另一种税的主要标志,而且也往往决定了一个税种的名称。
    A、征税对象
    B、税目
    C、税率
    D、纳税期限

17、在采用定额税率计算应纳税额时,税额与价格之间的正确关系是(   ) 
    A、价格提高,税额比例增加;
    B、价格不变,税额不变;
    C、价格降低,税额不成比例减少;
    D、价格提高或价格降低,税额不变

18、税收制度的核心是(  ) 
    A、税率
    B、税法
    C、税目
    D、税收要素

19、按税负是否转嫁分类,税收可分为(  )
    A、从价税和从量税 
    B、一般税和目的税
    C、实物税和货币税
    D、直接税和间接税

20、税法规定超过一定界限或者幅度后开始征税的数额叫(   )
    A、起征点
    B、免征额
    C、计税依据
    D、从量税

21、按计税依据分类,税收分为(  )。
    A、从价税
    B、从量税
    C、流转税
    D、所得税
    E、财产税

22、按照计征的标准对税收进行分类,可分为( )。
    A、流转税、收益税、财产税、行为税、资源税
    B、中央税、地方税和中央地方共享税
    C、从价税和从量税
    D、价内税和价外税

23、从税收的分类来看,房产税属于( )。
    A、所得税
    B、商品税
    C、财产税
    D、流转税

24、在我国的税收实务中,按照征收机关的不同,把税收分为( )。
    A、商品税、所得税和财产税
    B、直接税和间接税
    C、税务机关征收税收和海关征收税收
    D、独立税和附加税

25、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于中央税的是( )。
    A、房产税
    B、消费税
    C、农业特产税
    D、个人所得税

26、关于税收分类,下列说法错误的是( )。
    A、流转税类包括增值税、消费税和关税
    B、城市维护建设税、印花税都属于行为税类
    C、财产税类包括房产税、车船使用税等
    D、资源税类包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等

27、按课税对象的性质分类,房产税、城镇土地使用税属于( )。
    A、财产税
    B、行为税
    C、所得税
    D、流转税

28、将税收分为直接税和间接税,是以(  )为标准进行的分类
    A、税收课税对象
    B、计税依据
    C、税收管理权限
    D、税负能否转嫁

29、税制三要素包括( )。
    A、纳税人
    B、税率
    C、纳税期限
    D、征税对象

30、纳税人与负税人的关系是( )。
    A、有时一致
    B、始终一致
    C、纳税人将税款转嫁给他人负担时,纳税人与负税人分离
    D、纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时,纳税人就是负税人

31、税率的基本形式包括( )。
    A、定额税率
    B、实际负担率
    C、比例税率
    D、累进税率

32、按计税依据的形态进行分类,税收可分为( )。
    A、从量税
    B、从价税
    C、直接税
    D、间接税

33、按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类,税收可以分为( )。
    A、中央税
    B、地方税
    C、共享税
    D、货币税

34、下列行为属于税收违章行为的有( )。
    A、欠税
    B、偷税
    C、税收筹划
    D、抗税

35、下列属于减免税措施的有( )
    A、免征额
    B、起征点
    C、直接降低税率
    D、出口退税

36、下列有关税率的说法正确的有( )。
    A、税率是税收制度的核心
    B、税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重
    C、税率体现了政府的经济、社会政策
    D、税率是税额与计税依据的比例

37、我国现行税制的纳税期限有( )形式。
    A、按期纳税
    B、按次纳税
    C、1日、3日、15日、10日、5日、一个月或者一个季度 等
    D、按年计征、分期预缴

38、按照税率的累进依据的性质,累进税率可分为( )。
    A、全额或者超额 累进
    B、全率或者超率累进
    C、平均税率
    D、边际税率

39、税收要素,即税法中最重要的基本要素包括(   )
    A、征税对象
    B、税率
    C、纳税人
    D、扣缴义务人
    E、计税依据

40、比例税率可分为(   ) 
    A、单一的比例税率
    B、可变比例税率
    C、多样比例税率
    D、差别比例税率
    E、幅度比例税率

41、我国现行税种,按征税对象分类,可以分为:( )
    A、对流转额的征税
    B、对所得额的征税
    C、对资源的征税
    D、对财产的征税
    E、对行为的征税

42、税收分类是指按一定的标准,把性质不同的税种划分成不同的类别,以下分类正确的有 ( )。
    A、按课税对象的性质分类
    B、按课税需要分类
    C、按税收负担能否转嫁分类
    D、按税收与价格的关系分类
    E、按税收管理权限分类

43、按照税收的征收权限和收放支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于中央税的税种是( )。
    A、消费税
    B、房产税
    C、车辆购置税
    D、车船税

44、根据计税标准不同,可以把税收划分为( )。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.行为税
    A、从价税
    B、从量税
    C、复合税
    D、行为税

45、根据不同的分类标准,税收征收管理法分别属于( )。
    A、税收基本法
    B、税收普通法
    C、税收实体法
    D、税收程序法

46、下列属于流转税的有( )。
    A、房产税
    B、车船税
    C、增值税
    D、消费税
    E、关税

47、按照税收的征收权限和收放支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于中央税的税种是( )。
    A、消费税
    B、房产税
    C、车辆购置税
    D、车船税

48、下列属于税收收入的有( )。
    A、增值税
    B、消费税
    C、关税
    D、政府性基金收入
    E、行政事业性收费收入

49、下列选项中,属于按税法内容分类的有( )。
    A、税收法律
    B、税收实体法
    C、税收规章
    D、税收程序法

50、下列税种中,属于财产税的有( )。
    A、增值税
    B、企业所得税
    C、车船税
    D、房产税
    E、印花税

51、对税收制度的分类可以按照不同的标志和根据进行,其中课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采取的分类方式。就实体法而言,根据这一分类标志,我国现行的税制大致可以分为( )等几个类别
    A、流转税类
    B、所得税类
    C、资源税类
    D、财产税类
    E、行为目的税类
    F、关税类

52、扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。( )

53、纳税人与负税人有时是一致的,而有时是分离的。( )

54、免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。( )

55、名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。( )

56、设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。( )

57、纳税人是税收法律关系中的主体,而负税人却不是税收法律关系中的主体。( )

58、比例税率的优点是计算简便,并有利于体现中性原则。( )

59、累进税率的优点是可以实现调节收入,达到调节收入差距的目标。( )

60、全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同,但在税率的累进方式上是相同的。( )

61、定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时,就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。( )

62、特定行为税往往包含着政府特定的政策目标,征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。( )

63、间接税又称为对物税,并大致对应于流转税。( )

64、价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。( )

65、从中国目前的税收管理体制看,地方税的管理权限也主要归中央。( )

66、商品税习惯上采取按商品的销售收入或数量征税,而销售收入习惯又称为流转额,所以商品税又称为流转税。( )

第二单元作业题

1、如果从广义和狭义上理解这个税收制度这个概念?

2、什么是纳税人?纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别?

第三单元:增值税

第三单元测试题

1、在我国境内销售货物,属增值税应税行为。这里的“货物”指( )。
    A、无形资产
    B、不动产
    C、有形动产
    D、固定资产

2、进口货物的增值税由( )征收。
    A、进口地税务机关
    B、海关
    C、交货地税务机关
    D、进口方机构所在地税务机关

3、增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括( )。
    A、收取的包装物租金
    B、收取的手续费
    C、收取的运输装卸费
    D、收取的销项税额

4、下列项目中,不允许进项税额抵扣的项目是( )。
    A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍
    B、机械厂购进钢材用于建造厂房
    C、汽车厂用购进钢材生产汽车
    D、汽车厂购进汽车配件组装汽车对外投资

5、增值税属于( )
    A、中央地方共享税
    B、中央税
    C、地方税
    D、所得税

6、以下关于增值税的表述不正确的是( )。
    A、增值税是价外税
    B、增值税属于间接税
    C、增值税的作用是为了调节收入差距
    D、我国增值税采用间接计算法计算税额

7、我国现在实行的增值税类型是( )。
    A、生产型
    B、收入型
    C、消费型
    D、全面型

8、根据增值税相关法规的规定,下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是( )。
    A、以全部流转额为计税销售额
    B、税负具有转嫁性
    C、实行比例税率
    D、征税环节具有单一性

9、某商场2018年9月从供货方购进一批商品,当月销售情况良好,从供货方取得了与销售额挂钩的返还收入10万元,则下列表述正确的是( )。
    A、返还收入应当缴纳增值税
    B、返还收入应当冲减当期进项税额
    C、返还收入应当计算销项税额
    D、返还收入应当开具增值税专用发票

10、根据增值税征收管理的规定,下列关于增值税纳税地点的表述,不正确的是( )
    A、固定业户的总分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税
    B、固定业户(增值税一般纳税人)临时到外省、市销售货物的,必须向经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税,需要向购货方开具专用发票的,亦回原地补开
    C、进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
    D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

11、根据增值税相关法规的规定,下列各项中不属于增值税视同销售的是( )。
    A、戊企业外购货物用于职工福利
    B、乙企业外购货物用于对外投资
    C、.丙企业外购货物用于对外无偿赠送
    D、丁企业外购货物分配给股东

12、以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定,说法错误的是( )。
    A、采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格
    B、采取折扣方式销售货物,在发票的备注栏注明折扣额的,折扣额可以从销售额中减除
    C、采取以物易物方式销售的,交易双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
    D、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,不作为增值税的价外收费
    E、还本销售方式销售货物的,不得从销售额中减除还本支出

13、一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产,按照( )
    A、3%的征收率
    B、按2%征收率
    C、按简易办法依3%征收率按2%征收增值税
    D、按适用税率

14、纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物,应当分别核算;未分别核算的,( )。
    A、由主管税务机关核定应税服务的销售额
    B、不得免税
    C、免税
    D、减税

15、我国现行商品和劳务税制中核心税种是( )
    A、增值税
    B、消费税
    C、资源税
    D、关税

16、纳税人应纳增值税的计算公式为( )。
    A、成本×(1+成本利润率)
    B、销售额×税率
    C、买入价×扣除率
    D、当期销项税额—当期进项税额

17、下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。
    A、商业企业零售食品
    B、商业企业对外批发销售劳保用品
    C、商业企业将外购货物用于对外捐赠
    D、军需工厂销售军用产品给某商业企业

18、按照增值税暂行条例及其细则的规定,纳税人放弃免税权后( )月内不得再申请免税。
    A、3
    B、6
    C、12
    D、36

19、下列单位或者个人不得认定为增值税一般纳税人的有( )。
    A、.甲企业有固定的生产经营场所,但是会计核算不健全
    B、.乙企业年销售额未超过500万元
    C、.丙是个体工商户
    D、丁是18岁的张某
    E、戊是非企业性单位

20、下列各项中属于增值税扣税凭证的有( )。
    A、增值税专用发票
    B、农产品收购发票
    C、.农产品销售发票
    D、海关进口增值税专用缴款书

21、将购买的货物用于下列项目时,不许抵扣进项税额的有( )。
    A、维修职工宿舍
    B、生产增值税产品
    C、作为福利发给职工
    D、用于在建工程

22、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括( )。
    A、向购买方收取的销项税额
    B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    C、符合条件的代收的政府性基金和行政事业性收费
    D、代收代缴的车辆购置税

23、下列费用中,应并入销售额计算增值税的有( )。
    A、向购货方收取的手续费
    B、向购货方收取的销项税额
    C、向购货方收取的运输装卸费
    D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 

24、下列增值税纳税义务发生时间正确的是( )。
    A、采用托收承付方式销售货物,为货物发出并办妥托收手续的当天
    B、采取赊销方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天,合同未约定时间的为货物发出的当天
    C、采用预收货款方式销售货物,为预收货款的当天
    D、纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物以外的视同销售货物行为,为货物移送的当天

25、下列项目中,应包括在应税销售额中的是( )。
    A、现金折扣
    B、单独计算收取的包装物租金
    C、包装物未逾期的押金
    D、逾期没收的包装物押金 

26、下列价外费用中,应计入应税销售额的是( )。
    A、奖励费
    B、储备费
    C、运输装卸费
    D、违约金

27、在计算增值税应纳税额时,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,包括( )。
    A、购进的固定资产用于集体福利
    B、非正常损失的购进货物
    C、用于非应税项目目的的购进货物或者应税劳务
    D、用于免税项目的购进货物或者应税劳务

28、在确定增值税本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有( )。
    A、免税货物的进项税额
    B、非正常损失货物的进项税额
    C、简易办法征税购进货物的进项税额
    D、非应税项目用货物的进项税额

29、纳税人发生下列交易价格明显偏低又无正当理由的行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有( )。
    A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
    B、按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定
    C、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
    D、按组成计税价格确定

30、增值税的计税销售额是指纳税人从购买方收取的全部价款和价外费用。( )

31、AB两机构均是甲企业设在某一市区实行统一核算的两个分支机构。A机构将货物运至B机构,在货物移送时应缴增值税。( )

32、纳税人随同销售货物而另外收取的包装物租金,如单独记账反映租金收入,则不需并入销售额中征增值税。( )

33、对销售各种酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。( )

34、某商店开展买一赠一促销活动,取得售货收入10万元,赠送的商品价值5千元,因未取得收入,所以企业按10万元的销售额计算销项税额。( )

35、所有增值税均由税务机关征收。( )

36、增值税纳税人申请成为一般纳税人后,不得再转为小规模纳税人。( )。

37、抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )

38、纳税人兼营免税、减税项目,应分别核算免税、减税项目与征税项目的销售额;未分别核算的,不得享受免税、减税。 ( )

39、增值税纳税人以物易物时,双方都应做购销处理,无论是否开具销售货物的专用发票,均应以各自发出的货物核算销售额并计算销项税金,以各自收到的货物核算购货额并计算扣除进项税额。( )

40、对金银首饰以旧换新业务,按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值

41、企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额。

42、增值税一般纳税人在购进货物时已抵扣了进项税额,则需要在改变用途当期作进项税额转出处理。

43、某商店开展买一赠一促销活动,取得售货收入10万元,赠送的商品价值5千元,因未取得收入,所以企业按10万元的销售额计算销项税额。( )

第三单元作业题

1、增值税的特点和优点有哪些?

第四单元 消费税

第四单元测试题

1、委托加工应纳消费税的消费品,受托方于( )时代收代缴消费税税款。
    A、接受委托
    B、加工完成
    C、收取加工费用
    D、委托方提货

2、下列货物中应征消费税的有( )。
    A、面包
    B、牛奶
    C、电池
    D、自行车轮胎

3、某生产企业将本厂生产的产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,该消费品适用消费税税率为30%,则确定的组成计税价格为( )元。
    A、10000
    B、10500
    C、11700
    D、15000

4、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。
    A、收到货款的当天
    B、发出应税消费品的当天
    C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天
    D、发出应税消费品并符合合同约定的时间

5、进口消费税应税货物应纳消费税税额的计算公式为( )
    A、(关税完税价格+关税)+税率
    B、(关税完税价格+消费税)×税率
    C、关税完税价格×消费税税率
    D、(关税完税价格+关税+消费税)×税率

6、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。
    A、由受托方代收代缴
    B、由委托方收回后在委托方所在地缴纳
    C、由委托方收回后在受托所在地缴纳
    D、不缴纳

7、随同应税消费品出售的包装物,应该( )。
    A、单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额
    B、都计入应税销售额
    C、可计入应税销售额,也可不计入
    D、都不计入应税销售额

8、对外销售的应税消费品,其销售额为对方收取的( )。
    A、全部价款和价外费用,不包括增值税
    B、全部价款和增值税,扣除价外费用
    C、全部价款和价外费用,包括增值税
    D、全部价款  

9、下列各项中,符合消费税有关规定的是( )
    A、纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,一律在总机构所在地缴纳消费税
    B、纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人核算地税务机关申报纳税
    C、纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人支付加工费的当天
    D、纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因发生退货的,其已缴纳的消费税税款可予以退还

10、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按(  )。
    A、应税消费品的平均税率计征
    B、应税消费品的最高税率计征
    C、应税消费品的不同税率,分别计征
    D、应税消费品的最低税率计征

11、实行复合计税征税办法的应税消费品是(  )。
    A、石脑油
    B、啤酒
    C、白酒
    D、黄酒

12、下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
    A、受托方代垫原料,委托方提供辅助材料的
    B、委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的
    C、受托方负责采购委托方所需原材料的
    D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料

13、下列单位中不属于消费税纳税人的有( )。
    A、生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
    B、委托加工应税消费品的单位
    C、批发白酒的单位
    D、受托加工应税消费品的单位

14、下列项目中,构成计征消费税的商品价格的有( )。
    A、成本
    B、利润
    C、消费税税金
    D、增值税税金

15、下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是( )。
    A、自产自用于广告
    B、自产自用于生产非应税消费品
    C、自产自用于职工福利
    D、进口应税消费品

16、下列环节既征消费税又征增值税的有( )。
    A、卷烟的生产和批发环节
    B、金银首饰的生产和零售环节
    C、金银首饰的零售环节
    D、化妆品的生产环节

17、从其他工、商企业购进的已税消费品,符合规定的,用于继续生产应税消费品销售的,在计征消费税时,生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。( )

18、我国现行消费税从纳税环节上看,消费税属于一次课征制,即所有的应税消费品只征一道税。( )

19、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。( )

20、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。( )

21、委托加工的应税消费品的纳税义务人都是在受托方。( )

22、纳税人销售应税消费品时收取的包装物押金,在没收或逾期时计入销售额征收消费税。( )

第四单元作业题

1、简述消费税有哪些特点和作用?

第六单元 企业所得税

第六单元测试题

1、企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。但不包括( )。  
    A、国有、集体企业
    B、私营企业
    C、外商投资企业
    D、个人独资企业和合伙企业

2、下列企业适用25%的所得税税率的是( )。
    A、国家重点扶持的高新技术企业
    B、在中国境内未设有机构的非居民企业
    C、在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
    D、小型微利企业

3、下列各项目中,允许在企业所得税前扣除的项目是( )。   
    A、投资风险准备基金投资风险准备基金
    B、环境保护专项资金
    C、短期投资跌价准备金
    D、长期投资减值准备金

4、企业所得税在计算应纳税所得额时,允许扣除的税金是( )。   
    A、增值税、消费税、资源税
    B、增值税、土地增值税
    C、消费税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
    D、已纳的企业所得税、消费税

5、下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是( )。
    A、符合条件的非营利组织收入
    B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
    C、企业取得的,经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
    D、国债利息收入

6、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是(  )。  
    A、广告费
    B、业务招待费
    C、宣传费
    D、捐赠限额

7、下列支出中,准予在企业所得税税前扣除的是( )。
    A、企业所得税税款
    B、诉讼费
    C、行政机关罚款
    D、赞助支出

8、我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是( )。
    A、按15%的税率征收企业所得税
    B、按25%的税率减半征收企业所得税
    C、从生产经营收入取得的第一笔收入所属纳税年度起,第一、第二年免税,第三到第五年减半征税
    D、按20%的税率征收企业所得税

9、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除的规定,正确的是( )。
    A、企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分不得扣除
    B、企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分当年不得扣除,但允许结转到以后年度扣除
    C、企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分不得扣除,但允许结转到以后五个纳税年度内扣除,
    D、当年销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入,不包括视同销售收入 

10、下列企业为企业所得税法所称居民企业的是( )。
    A、依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    B、依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业
    C、依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
    D、依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

11、判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得,应按照( )确定。
    A、销售货物的企业所在地
    B、交易活动发生地
    C、购买货物的企业所在地
    D、销售货物的目的地

12、某居民去年成立,当年经税务机关核实亏损20万元,今年该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项,也不享受税收优惠,则今年该公司应纳所得税额为( )万元。
    A、45
    B、50
    C、59.4
    D、66

13、我国企业所得税适用的税率是()
    A、比例税率
    B、超额累进税率
    C、定额税率
    D、超率累进税率

14、下列保险费中,可以在企业所得税前扣除的有( )。
    A、基本养老保险费
    B、基本医疗保险费
    C、失业保险费
    D、住房公积金

15、在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有( )。
    A、职工教育经费
    B、职工福利费
    C、广告费
    D、业务宣传费

16、居民企业纳税人具有下列( )情形之一的,核定征收企业所得税。
    A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
    B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    C、设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
    D、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

17、根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。
    A、向投资者支付的股息、红利
    B、银行按规定加收的罚息
    C、被没收财物的损失
    D、直接赞助某学校的支出

18、下列各项中,属于企业所得税征税范围的有()。
    A、居民企业来源于境外的所得
    B、非居民企业来源于中国境内的所得
    C、非居民企业来源于中国境外的所得
    D、居民企业来源于中国境内的所得

19、我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。

20、纳税人在计算应纳税所得额时,其财务,会计处理办法与国家有关税收的规定不一致时,可以按照企业的财务、会计处理办法计算纳税。( )  

21、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。

22、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金、应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。( )

23、企业支付的各种滞纳金都不允许在企业所得税前列支。 ( )

24、纳税人接受捐赠的实物资产,不计入企业的应纳税所得额。( )

25、非居民企业在我国设立机构、场所的,其机构、场所从境外取得的所得已纳所得税不得从我国的应纳税中扣除( )。

26、以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。

27、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(  )

28、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。(  )

第六单元作业题

1、试简述企业所得税的特点有哪些?

第七章 个人所得税

第七单元 个人所得税测验题

1、下列各项所得中,不得减除费用,直接以取得收入为应纳税所得额的是( )。
    A、劳务报酬所得
    B、财产转让所得
    C、财产租赁所得
    D、偶然所得

2、不能作为居民纳税人认定的是( )
    A、在中国境内无住所也不居住
    B、在中国境内有住所但不居住
    C、在中国境内虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人
    D、在中国境内虽有住所但居住不满183天

3、在中国境内无住所而在境内居住满( )日的个人为居民纳税人。
    A、183
    B、200
    C、360
    D、365

4、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准是( )
    A、境内有无住所
    B、境内工作时间
    C、取得收入的工作地
    D、境内居住时间

5、下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(  )
    A、稿酬所得
    B、偶然所得
    C、股息所得
    D、特许权使用费所得

6、下列情形中,经批准可以减征个人所得税的有( )。
    A、残疾人员的所得
    B、孤老人员的所得
    C、烈属的所得
    D、因严重自然灾害告成重大损失的  

7、个人取得的储蓄存款利息,国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。( )

8、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金、不计入个人当期的工资、薪金个入、免予征收个人所得税。但个人领取时,则应征收个人所得税。( )

9、对于个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。( )